Вход
Быстрая регистрация
Если вы у нас впервые: О проекте FAQ
1

Что такое отложенные налоговые активы?

Лесинка [12.6K] 7 месяцев назад
категория: образование
1

Отложенные налоговые активы - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего к уплате в бюджет в следующих за отчетным периодах. Отложенные налоговые активы признаются в отчетный период, когда возникают вычитаемые временные разницы. Принято учитывать в течении отчетного периода отложенные налоговые активы в бухгалтерском учете на счете 09 с аналитикой дифференцированно по видам активов, в оценке которых возникла временная разница. Временная разница - доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом (других) отчетных периодах. На примере основных средств можно рассмотреть, что такое отложенный налоговый актив, как он рассчитывается: например,в организации по принятой учетной политике начисление амортизации по бухучету ведется с применением способа уменьшаемого остатка, а по налоговому учету - линейным способом. Допустим поставили на учет в феврале на предприятии на бухгалтерский учет основное средство со сроком полезного использования в 5 лет и балансовой стоимостью - 120 000 руб., по налоговому учету расчет амортизации основного средства отличается (насчитана сумма начисленной амортизации за год - 20 000 руб. ) от расчета амортизации по бухгалтерскому учету (насчитана сумма амортизации за год - 40 000 руб.), поэтому при определении налоговой базы по налогу на прибыль за год возникнет по этому основному средству: вычитаемая временная разница - 20 000 руб = 40 000 руб. - 20 000 руб. И отложенный налоговый актив при определении налоговой базы по налогу на прибыль за этот отчетный год будет составлять: 20 000 руб. х 20 % (Процентная ставка налога на прибыль) / 100 = 4 000 руб.

автор вопроса выбрал этот ответ лучшим
Знаете ответ?
Есть интересный вопрос? Задайте его нашему сообществу, у нас наверняка найдется ответ!
Делитесь опытом и знаниями, зарабатывайте награды и репутацию, заводите новых интересных друзей!
Задавайте интересные вопросы, давайте качественные ответы и зарабатывайте деньги. Подробнее..
Быстрая регистрация
OpenID